Проводки при импорте услуг

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какие будут проводки при импорте услуг, если НДС в договоре не указан и при оплате поставщику не удержан. Платили за услуги авансом. Спасибо.

  Добрый день!
  
  Насчет НДС я так и не понял - нужно ли Вашей компании выполнять функции налогового агента или нет (п.п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ)?
  
  Что касается самих услуг, то они приходуются обычной проводкой Д 20 (26, 44) К 60 = стоимость услуг по курсу ЦБ на дату осуществления предоплаты (п.п. 3 и 9 ПБУ 3/2006).
• Да, являемся налоговыми агентами. Получается, НДС должны начислить по ставке 18% по курсу на дату предоплаты? И какие проводки с НДС? Спасибо.
• Цитата: Да, являемся налоговыми агентами.Получается, НДС должны начислить по ставке 18% по курсу на дату предоплаты?И какие проводки с НДС? Спасибо.

  Добрый вечер!
  
  Выделенное синим - верно (п. 4 ст. 174 НК РФ; Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-07-08/1467), если по условиям контракта стоимость услуг не включает НДС (Письмо Минфина России от 05.06.2013 N 03-03-06/2/20797).
  
  Проводки по НДС будут:
  Д 19 К 68.2 = начислен НДС;
  Д 68.2 К 51 = уплачен НДС;
  Д 68.2 К 19 = применен вычет уплаченного НДС.